市场预测的方法有哪些 上市公司重罚! 近66亿关联往复未清晰, 策画被罚2810万!

文/梧桐小新

12月10日，西藏发展股份有限公司（ST西发，000752）收到证监会下发的《行政处罚决定书》（[2024]132号）。公司存在未按规定清晰关键关联往复，未按规定清晰非操办性资金占用，未按规定清晰控股子公司担保事项及钞票使用受限情况，干系按时论说存在无理记录，未实时清晰关键对外借款及干系股权冻结事项等多项犯警违法事实。

2016至2019年、2021至2022年，ST西发过火多名关联方发生关键关联往复，触及金额策画约66亿元，其中2019年关联往复约15.82亿元，占当期经审计净钞票的4454.71%。上述关联往复，未按规定实时清晰，也未在相应的按时论说中给以清晰。

2019年3月，福地产业与西藏信托坚决《贷款合同》，拉萨啤酒提供担保，担保金额1亿元，占ST西发2018年经审计净钞票的26.73%。上述担保未实时清晰，也未在2019年年报中清晰。ST西发在其按时论说中凭空预支款和其他应收款、犯警分拨利润对消非操办性占用资金、未真是清晰履行收敛东说念主、干系事项未按规定记账。

此外，ST西发2018年2月向四川汶锦借款1.5亿元，2018年5月向阿拉丁控股借款8000万元，借款金额诀别占公司2017年经审计净钞票的19.02%和10.14%，诀别迟至2018年11月、2018年9月清晰；2018年4月10日、4月11日、5月22日，北京市高等东说念主民法院对天易隆兴所握西藏发展10.65%股权进行法则冻结及轮候冻结，西藏发展迟至2018年7月清晰上述股权被冻结事项。

时任董事、董事长闫清江，时任董事、财务总监魏晓刚，时任董事长、董事、总司理王承波，时任董事长、董事、财务总监谭昌彬，董事长罗希，董事、总司理陈婷婷，董事、财务总监唐逸，参与拉萨啤酒与天下绿色等关联方资金划转的牟春华，2016至2019年履行收敛拉萨啤酒的王坚，均为上述犯警举止中的干系遭殃东说念主员。证监会决定对公司处以800万元罚金，对以上9名干系遭殃东说念主诀别处以30万元到800万元不等策画2010万元罚金。同期，对王承波摄取终生市集禁入秩序，对王坚摄取10年市集禁入秩序，对闫清江、魏晓刚、谭昌彬摄取5年市集禁入秩序。

值得提神的是，此前公司因无法偿还债务，被债权东说念主肯求预重整。11月25日，拉萨中院决定将预重整期限从2024年11月26日延迟至2024年12月25日，主要商量到公司历史问题复杂，部分债务触及历史留传问题。

一、干系对外清晰的文献存在关键遗漏

(一)未按规定清晰关键关联往复

2016至2019年，拉萨啤酒与关联方西藏天下绿色饮品发展有限公司（以下简称天下绿色）、西藏青稞啤酒有限公司（以下简称青稞啤酒）、四川省大川高重生物期间建筑有限公司(以下简称大川高新)、西藏福地自然饮品产业发展有限公司(以下简称福地产业)、西藏福地自然饮品包装有限遭殃公司（以下简称福地包装）、西藏福地自然饮品有限遭殃公司(以下简称福地饮品)发生关联往复137,484.39万元、205,027.88万元、116,352.95万元、158,160.25万元，诀别占西藏发展当期经审计净钞票的175.26%、259.95%、311.00%、4454.71%。通过上述关联往复同期非操办性占用资金余额诀别为6,000万元、22,996.51万元、11,600万元、7,694万元。

2021至2022年，拉萨啤酒与关联方西藏好物贸易有限公司(以下简称西藏好物)发生关联往复17,994.10万元、24,572.15万元，诀别占西藏发展当期经审计净钞票的511.43%、798.27%。

上述关联往复，未按规定实时清晰，也未在相应的按时论说中给以清晰。

(二)未按规定清晰非操办性资金占用

1、未按规定清晰储某晗非操办性资金占用。通过以西藏发展口头对外借款和开具贸易承兑汇票，储某晗过火关联公司和个东说念主2017、2018年非操办性占用西藏发展资金余额诀别为3,991万元、26,075.39万元。上述非操办性资金占用未在2017年和2018年年报中清晰，组成关键遗漏。

2、未按规定清晰西藏盛邦控股有限公司和罗希非操办性资金占用。西藏盛邦控股有限公司(以下简称西藏盛邦)、西藏启迪信息期间有限公司(以下称西藏启迪)、西藏信息产业股份有限公司(以下称西藏信息)、成都众志说念禾谋略解决有限公司(以下称众志说念禾)是罗希收敛的公司。2020年，以预支息争款口头由西藏发展控股子公司西藏藏红花生物科技建筑有限公司(以下简称藏红花生物科技)向众志说念禾提供资金2,980万元。以预支材料款口头由拉萨啤酒通过福地包装提供资金6,800万元。通过上述往复，2020年至2022年非操办性占用资金余额诀别为9,780万元、8,780万元、4520万元。2021年，以预支材料款口头由拉萨啤酒通过天下绿色等提供资金500万元，非操办性占用资金余额为500万元。2021年，西藏好物从应支付给拉萨啤酒的货款中策画向西藏盛邦及西藏启迪、西藏信息转款5,213万元。2021至2022年非操办性占用资金余额诀别为3,287.68万元、2,804.81万元。2021年，拉萨啤酒向西藏盛邦转款1,500万元，非操办性占用资金余额为1,500万元。2022年5月，拉萨啤酒向拉萨经开区管委会转款1,225万元，用于西藏盛邦地皮竞拍保证金，2022年上半年非操办性占用资金余额为1,225万元。上述非操办性资金占用未在2020年至2022年年报、2022年半年报中清晰。

(三)未按规定清晰控股子公司担保事项及钞票使用受限情况

1、未按规定清晰担保事项。2019年3月福地产业与西藏信托有限公司(以下简称西藏信托)坚决《贷款合同》肯求贷款1亿元，拉萨啤酒为上述借款提供担保，担保金额占西藏发展2018年经审计净钞票的26.73%。上述担保未实时清晰，也未在2019年年报中清晰。

2、未按规定清晰钞票使用受限情况。针对前述福地产业与西藏信托的1亿元贷款使用，西藏信托、拉萨啤酒、中信银行签署《客户资金监管契约》,契约界限贷款资金的用途、对外支付收款方及支付阵势。2019年3月15日，西藏信托按商定将1亿元资金经福地产业银行账户转入拉萨啤酒专用账户购买银行搭理居品。2019年12月31日，拉萨啤酒该银行账户余额10,032.00万元，在西藏发展2019年度销亡钞票欠债表列示为其他流动钞票。2019年12月，福地产业与西藏信托签署《贷款合同》肯求贷款2.5亿元，福地产业、拉萨啤酒和西藏信托另坚决《三方契约》,商定福地产业收到西藏信托披发贷款后，应于2019年12月31日将该笔借款一都转至拉萨啤酒指定银行账户，拉萨啤酒收到福地产业划转的资金后应于2020年1月1日向西藏信托指定账户偿还一都贷款本息。2019年12月31日，西藏信托2.5亿元资金按商定经福地产业转入拉萨啤酒该指定银行账户，2020年1月1日即原路转回。2019年12月31日，拉萨啤酒该银行账户余额2.5亿元，在西藏发展2019年度销亡钞票欠债表列示为货币资金。西藏发展未按规定在2019年年度论说中清晰上述其他流动钞票和货币资金使用和贬责权力受到界限的情况和安排。

二、干系按时论说存在无理记录

(一)凭空预支款和其他应收款

2017年，凭空拉萨啤酒与西藏远征包装有限公司(以下简称远征包装)《纸箱采购息争契约》,导致西藏发展2017年年度财务论连系并钞票欠债表虚增预支账款1,800万，其他应收款2100万元的性质与实在情况不符，存在无理记录。

(二)犯警分拨利润对消非操办性占用资金

2018年，拉萨啤酒董事会向西藏发展和深圳市金脉青枫投资解决有限公司(以下简称金脉青枫)诀别分拨利润9,500万元，金脉青枫交付大川高新代收。分拨利润时金脉青枫未向拉萨啤酒鼓动CARLSBERG INTERNATIONALA/S(以下简称嘉士伯海外)支付股权收购款，未完成股权受让，本质是笼罩非操办性资金占用，导致西藏发展2018年年度论说母公司钞票欠债表虚减其他搪塞款6,243.70万元，虚增其他应收款3,256.30万元，虚增投资收益9,500万元，销亡钞票欠债表虚减其他应收款和少数鼓动权益9,500万元，销亡现款流量表子公司支付给少数鼓动的股利、利润与实在情况不符，存在无理记录。

(三)未真是清晰履行收敛东说念主

2016年6月，西藏发展原控股鼓动西藏光大金联实业有限公司(以下简称光大金联)与西藏天易隆兴投资有限公司(以下简称天易隆兴)坚决股份转让契约，光大金联将其握有的西藏发展10.65%的股份一都转让给天易隆兴。天易隆兴为收购上述股份支付的9.7亿元资金中至少9.1亿元由储某晗径直筹集。2017年，储某晗通过天易隆兴提名的西藏发展董事王承波、谭昌彬、吴某等东说念主履行决定西藏发展分娩操办和财务决策。西藏发展2016和2017年年度论说清晰的履行收敛东说念主存在无理记录。

(四)干系事项未按规定记账

西藏发展诀别于2017年8月向吴某蓉借款2980万，2018年2月向四川汶锦贸易有限公司(以下简称四川汶锦)借款1.5亿元，2018年4月和天易隆兴、王承波手脚共同借款东说念主向浙江至中实业有限公司借款2,800万元，2018年5月向浙江阿拉丁控股集团有限公司(以下简称阿拉丁控股)借款8,000万元，2018年1月和6月，向四川永成实业发展有限公司和江西喜成贸易有限公司开具无实在贸易配景的电子贸易承兑汇票策画3,700万元。上述事项未按规定记账，导致西藏发展2017年年度论说诀别少计其他应收款和其他搪塞款2,872.24万元；2018年中期论说少计其他应收款29,330.00万元，少计财务用度1,110.00万元，少计营业外支拨和预测欠债2,842.93万元，少计其他搪塞款26,740.00万元，少计搪塞单据3,700.00万元。

三、未实时清晰关键对外借款及干系股权冻结事项

西藏发展2018年2月向四川汶锦借款1.5亿元，2018年5月向阿拉丁控股借款8,000万元，借款金额诀别占西藏发展2017年经审计净钞票的19.02%和10.14%,诀别迟至2018年11月、2018年9月清晰。

2018年4月10日、4月11日、5月22日，北京市高等东说念主民法院对天易隆兴所握西藏发展10.65%股权进行法则冻结及轮候冻结，西藏发展迟至2018年7月清晰上述股权被冻结事项。

四、预重整延期1个月

此前公司因无法偿还债务，被债权东说念主肯求预重整。11月25日，拉萨中院决定将预重整期限从2024年11月26日延迟至2024年12月25日，主要商量到公司历史问题复杂，部分债务触及历史留传问题。

公司仍在积极配合临时解决东说念主开展债权审查及重整有谈论的完善责任。完了公告清晰日，公司尚未收到法院对于受理重整肯求的告示。公司在重整时势的参加上存在不信托性，且如法院裁定受理重整肯求，可能会面对退市风险警示和断绝上市的风险。